Как закрыть ООО с долгами по налогам?


Бесплатная юридическая консультация:

Содержание статьи

Ни одна фирма не застрахована от ситуации, когда продолжение деятельности становится невозможным. В процессе работы у коммерческих организаций могут возникать долги перед налоговыми органами, внебюджетными фондами и кредиторами.

Оглавление:

Причинами этого являются проблемы административного или хозяйственного характера, форс-мажорные обстоятельства, межличностные отношения участников общества. В такой ситуации для любого состава учредителей актуальным становится вопрос о том, как закрыть ООО с долгами по налогам. Возможные решения и способы разберём в статье.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с закрытием ООО с долгами по налогам, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Ликвидация фирмы с долгами по налогам

Определение ликвидации юридического лица приведено в ст. 61 ГК РФ. Такая процедура влечёт прекращение деятельности организации без передачи другим лицам её обязанностей и прав. На заключительном этапе происходит исключение компании из ЕГРЮЛ.

Законодательство предусматривает несколько способов ликвидации ООО:

  1. Принудительная — решение о расформировании юридического лица принимается судебным органом.
  2. Добровольная — прекратить деятельность решают сами учредители фирмы.
  3. Банкротство – процедура, проводимая в том случае, когда общество не в состоянии рассчитываться по своим долгам.

Кроме этого, есть ещё альтернативные варианты ликвидации, такие как реорганизация и смена учредителей.

Сущность всех способов одинакова, однако правовые последствия в том или ином случае могут быть разными. Рассмотрим каждый вариант более подробно.


Бесплатная юридическая консультация:

Принудительная ликвидация

Согласно ст. 7 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» такая процедура реализуется посредством разбирательства в арбитражном суде, в результате чего выносится соответствующее решение. Принудительная ликвидация является карательной мерой, применяемой при нарушении законодательства РФ. Как правило, налоговые и судебные органы таким образом проводят чистку реестра от компаний-однодневок; фирм, оформленных на подставных лиц; брошенных организаций.

Иногда учредители регистрируют бизнес на подставных лиц в надежде, что ООО принудительно ликвидируют, и при этом не будет никаких претензий к старому руководству. Однако нужно помнить, что налоговикам и правоохранительным органам не составит труда установить всех бывших владельцев компании и привлечь их к субсидиарной ответственности за неуплату долгов.

Важно! Возможность автоматического исключения из ЕГРЮЛ, пожалуй, есть только у фирм-однодневок. Что касается ООО с реальными учредителями, при наличии задолженности налоговые органы будут тщательно отслеживать все изменения статуса организации и выявлять лиц, уклоняющихся от ответственности.

Банкротство

Это самый разумный и единственно законный вариант ликвидировать ООО при наличии долгов по налогам. Процедура может быть упрощённой или официальной (полной).

В первом случае учредителями инициируется добровольное прекращение деятельности: составляется промежуточный ликвидационный баланс, фиксируется наличие задолженности свыше 10 тыс. руб., которую фирма не может погасить, и подаётся заявление в арбитражный суд о признании ООО банкротом. При этом должник сам предлагает кандидатуру на роль арбитражного управляющего, в задачи которого входит выявление оснований для привлечения к ответственности старых владельцев компании. Понятно, что при таких условиях все долги общества спишут и фирму ликвидируют.


Бесплатная юридическая консультация:

Если же проводится полная процедура банкротства, после подачи в суд кредитором или должником соответствующего заявления назначается наблюдение, после чего организуется конкурсное управление. И здесь уже многое будет зависеть от конкурсного управляющего. Если банкротство было инициировано кредитором, логично, что управляющий будет защищать его интересы, и в таком случае есть большой риск применения субсидиарной ответственности к учредителям ООО.

Важно! Исходя из вышесказанного, должнику целесообразно инициировать упрощённую процедуру банкротства. В этом случае с высокой вероятностью результат будет удачным для владельцев общества.

Добровольная ликвидация

По сути, в контексте прекращения деятельности фирмы с долгами добровольная ликвидация как раз и сводится к процедуре банкротства. На собрании учредителей следует принять соответствующее решение, а затем назначить ликвидатора и уведомить об этом налоговый орган и кредиторов.

На основании ст. 64 ГК РФ общество при ликвидации должно погасить имеющуюся задолженность, в том числе долги по налогам, при этом расчёт с кредиторами осуществляется в порядке установленной очередности. Налоговый орган в этом случае проводит выездную проверку и по её результатам принимает решение или о взыскании задолженности, или о признании её безнадёжной. Когда все обязательства будут исполнены, компания получит свидетельство о ликвидации.

Важно! После прекращения существования ООО вследствие добровольной ликвидации его учредители и владельцы больше не отвечают по обязательствам общества перед третьими лицами.

Альтернативные способы ликвидации

Когда у владельцев компаний нет желания общаться с налоговыми органами и кредиторами и реализовывать трудозатратные процедуры, они используют альтернативные варианты прекращения деятельности. Надо сразу сказать, что такие методы довольно сомнительны и не всегда приводят к желаемому результату. Поэтому, прежде чем прибегать к ним, следует внимательно оценить риски и предусмотреть возможные негативные последствия.


Бесплатная юридическая консультация:

К альтернативным способам ликвидации относятся:

  • Реорганизация. Эта процедура подразумевает присоединение одного юридического лица к другому или слияние двух компаний. Часто руководители коммерческих организаций проводят реорганизацию с целью ухода от ответственности, ведь в этом случае долги бывших владельцев переходят к фирме-правопреемнику. Однако нужно помнить, что реорганизация может завершиться, даже не начавшись, поскольку кредиторы вправе приостановить процесс присоединения или слияния обществ по причине невозможности погашения задолженности. Кроме того, если правопреемник не захочет рассчитываться по чужим долгам, к бывшим собственникам может быть применена субсидиарная ответственность.
  • Смена учредителей. Такой метод заключается в отчуждении либо продаже доли уставного капитала ООО. В этом случае руководство компании меняется, однако задолженность остаётся. Разумеется, едва ли найдётся человек, который пожелает взять на себя ответственность, когда у фирмы имеются большие долги. А потому, как правило, смена учредителей оформляется только номинально на подставных лиц. В такой ситуации при ликвидации у налоговиков и кредиторов неизбежно возникнут вопросы к бывшему руководству и, вероятнее всего, они опять же будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Таким образом, что можно порекомендовать бизнесменам, которые хотят закрыть фирму с долгами? Единственный разумный вариант – инициировать процедуру банкротства. Альтернативные способы, такие как реорганизация и смена учредителей, на практике применяются достаточно часто, но их эффективность крайне сомнительна.

Итак, наличие долгов не выступает препятствием для закрытия фирмы-должника. Но ликвидация должна осуществляться в соответствии с законом. Правильнее всего для инициации процедуры обратиться за помощью к юристам-профессионалам, которые знают все тонкости ликвидационного процесса.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Источник: http://dolgi-net.ru/bankruptcy/zakryt-ooo-s-dolgami-po-nalogam/


Бесплатная юридическая консультация:

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой — это довольно сложное и продолжительное мероприятие, включающее несколько обязательных этапов. Из нашей статьи вы узнаете как о порядке и правилах проведения ликвидации, так и об особенностях погашения в ходе ее осуществления задолженностей, сформировавшихся у предприятия перед ФНС.

Ликвидация ООО (общие положения)

Ликвидация ООО — это прекращение существования организации, оформляемое посредством внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, после чего она теряет свою правоспособность.

Причины, по которым выносится решение об упразднении предприятия, могут быть различными:

1. Отсутствие финансовых возможностей для обеспечения дальнейшей деятельности.

2. Выход учредителей из бизнеса или выбор новой, принципиальной иной, сферы деятельности.


Бесплатная юридическая консультация:

3. Наличие задолженностей, которые не могут быть погашены компанией самостоятельно.

Основаниями для прекращения функционирование компании могут быть:

  • инициатива учредителей (добровольная ликвидация);
  • инициатива кредиторов или государственных органов, перед которыми у общества сформировались задолженности (принудительная ликвидация, осуществляемая в судебном порядке).

Продолжительность процесса упразднения общества зависит от того, каким способом осуществляется ликвидация, и может составлять от 2 месяцев до нескольких лет. Затянуться эта процедура может в том случае, если компания вела активную деятельность, которая в итоге привела к возникновению у нее непогашенных обязательств, в том числе перед налоговиками.

Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?

В том случае, если решение об упразднении юр. лица было принято его владельцами, им потребуется выполнить следующие действия:

1. Организовать внеочередное собрание учредителей с целью документального оформления решения о закрытии общества и назначении ликвидационной комиссии. По итогам проведения такого собрания составляется протокол (в том случае, если учредитель у общества один, вместо протокола формируется решение единственного учредителя).


Бесплатная юридическая консультация:

2. Заполнить заявление, используя установленную законодателем форму Р15001.

3. Оповестить налоговую службу о предстоящем закрытии компании. Для этого, в соответствии с п. 1 ст. 20 федерального закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129, в течение 3 дней с момента вынесения такого решения в территориальное отделение ФНС потребуется представить заполненное заявление с приложенным к нему протоколом собрания, содержащим волеизъявление участников общества о прекращении его деятельности.

4. Опубликовать, согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ, в журнале «Вестник государственной регистрации» информацию о грядущем закрытии.

5. Составить промежуточный ликвидационный баланс, включающий, в соответствии с п. 2 ст. 63 ГК РФ, информацию о размере имеющихся у предприятия задолженностей и принадлежащих ему активов.

В том случае, если свободных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы расплатиться с долгами, ликвидационная комиссия, в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 63 ГК РФ, производит реализацию активов, принадлежащих ООО. Вырученные деньги распределяются между кредиторами согласно очередности, определенной положениями ст. 64 ГК РФ.

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно этой норме, оплата долга перед налоговой службой относится к расчетам третьей очереди, т. е. средства перечисляются только после того, как будут погашены задолженности по компенсационным выплатам гражданам, жизни или здоровью которых был причинен вред, и выдаче зарплаты и отпускных работникам, трудящимся на упраздняемом предприятии.

После распределения денег составляется ликвидационный баланс, остатки активов переходят к учредителям ООО. В завершение в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество прекратило свою деятельность.

Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?

Если полученных по итогам реализации имеющихся ценностей денег для обеспечения требований всех кредиторов не хватает, ликвидационная комиссия, согласно абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ, обязана обратиться в арбитражный суд с иском о признании юр. лица банкротом.

Согласно положениям § 1 гл. XI федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, осуществляемое в ходе упразднения ООО банкротство организации может быть проведено по особой (упрощенной) процедуре. При этом дело о банкротстве ликвидируемого должника, в соответствии с положениями ст. 225 ФЗ № 127, рассматривается в следующей последовательности:

1. Арбитраж присваивает должнику статус банкрота, определяет управляющего и открывает конкурсное производство.


Бесплатная юридическая консультация:

2. Составляется перечень требований кредиторов и определяется порядок их удовлетворения в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 ФЗ № 127, согласно которым:

  • в первую очередь выплачиваются задолженности, возникшие при выполнении действий, направленных на банкротство компании, в том числе вознаграждения за работу арбитражного управляющего;
  • во вторую очередь производится выплата сформировавшихся у ООО перед его сотрудниками задолженностей по заработной плате и отпускным;
  • в третью очередь оплачивается труд лиц, исполняющих указания управляющего в ходе реализации процедуры банкротства ООО;
  • в четвертую очередь погашаются задолженности перед коммунальными службами и иными поставщиками услуг, обладающими сходным функционалом;
  • в пятую очередь удовлетворяются все оставшиеся требования, в том числе долги перед налоговиками.

3. Непогашенные задолженности списываются, а ООО признается ликвидированным, о чем в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Бывшим учредителям ООО по завершении процедуры ликвидации выдается выписка из реестра, содержащая подтверждение того, что предприятие действительно прекратило свое существование.

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам, интересует многих учредителей при наличии задолженностей такого рода. Согласно положениям ст. 3 ФЗ № 127, юр. лицо может быть признано банкротом в том случае, если оно не исполняло вмененных ему обязанностей по внесению обязательных платежей в бюджет на протяжении 3 месяцев, считая с той даты, когда они должны были быть перечислены. При этом суммарный размер сформировавшейся у признаваемой банкротом организации задолженности, в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ № 127, должен составлять не менее 300 тыс. руб. Если предприятие не оплачивает задолженность по налоговым обязательствам в течение указанного срока, уполномоченные органы, в соответствии с п. 1 ст. 11 ФЗ № 127, могут подать в суд заявление о признании организации банкротом.

Положения п. 2 постановления Правительства РФ «Об обеспечении…» от 29.05.2004 № 257 указывают на то, что органом, уполномоченным на представление требований об уплате налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет страны, является Федеральная налоговая служба.

Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой по инициативе данного ведомства осуществляется в следующей последовательности:


Бесплатная юридическая консультация:

  • Представитель налогового органа подает в арбитражный суд заявление с требованием о признании предприятия банкротом.
  • Суд принимает заявление от ФНС и инициирует стадию наблюдения, в ходе которой выявляются признаки фиктивного или преднамеренного банкротства и составляется план работы с предприятием.
  • После завершения стадии наблюдения предпринимаются попытки восстановления платежеспособности организации посредством ее финансового оздоровления или назначения внешнего управляющего.
  • Если все предпринятые меры не возымели должного эффекта, суд выносит решение об осуществлении конкурсного производства, в ходе которого выполняется реализация конкурсной массы, в состав которой входят все активы предприятия.
  • Производится погашение имеющихся у предприятия задолженностей, после чего оно упраздняется и в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.

Итоги

Таким образом, несмотря на то что ликвидация ООО с долгами перед налоговой является весьма трудоемким мероприятием, реализовать на практике его вполне возможно. При этом последовательность упразднения организации, которая имеет задолженность перед налоговым органом, зависит от того, способна ли она самостоятельно обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Если же финансов не хватает, упразднение производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором — представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ooo/likvidaciya_ooo_s_dolgami_pered_nalogovoj/

Возможно ли закрытие ООО с долгами по налогам в 2018 году

Можно ли закрыть ООО, если оно имеет задолженности по налогам? Какие способы ликвидации могут быть использованы руководством в 2018 году?

Разберемся в основных правилах, правах и обязательствах компаний с долгами. Допускается ли провести процедуру ликвидации компании в том случае, когда не погашено задолженности – такой вопрос является актуальным для любого учредительского состава.

Ведь от ситуации, когда ведение деятельности далее не может осуществляться, никто не застрахован.


Бесплатная юридическая консультация:

Содержание

Разберем возможные способы и решения при закрытии фирмы, а также определим, какого порядка действий нужно будет придерживаться ООО с долгом по налоговым платежам.

Что нужно знать ↑

В каких случаях ликвидация неизбежна, а также что можно отнести к причинам закрытия предприятия с долгами по налогам – на такие вопросы будем искать ответы в нормативной документации Российской Федерации.

Что приводит к такой ситуации?

Основные причины ликвидации организации:

  1. Закрытие предприятия вследствие убыточности или низкой прибыльностью.
  2. Ликвидация по причине утраты актуальности того вида деятельности, что ранее был успешным.
  3. Окончание срока, на который компания была создана (если даты проставлены в учредительской документации).
  4. Возникновение неразрешимых конфликтов между совладельцами.

Такие причины относятся к добровольному закрытию. Но есть и примеры, когда компания может быть ликвидирована принудительно из-за нарушений законных оснований, а также в том случае, когда фирма не в состоянии погашать суммы долга перед государственными структурами или кредитором.


Бесплатная юридическая консультация:

Возникновение долгов

При ведении деятельности у компании может образоваться задолженность по платежам в государственные структуры, а также по перечислениям, которые должны быть адресованы кредиторам.

Причины могут быть разнообразными. Это:

  • проблемы хозяйственного характера;
  • невозможность платить суммы налогов из-за нерентабельности производства, трудностей в финансовой сфере;
  • проблемы административного плана;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • отношения между участниками организации.

К экономическим причинам можно отнести:

  • слабый финансовый контроль;
  • неудовлетворительное руководство;
  • не качественный бухучет и налоговый учет;
  • оптимизация налоговой нагрузки.

Организационно-правовые причины:

  • несовершенство нормативной базы;
  • принятие решений судов, результатом которых являются рост сумм задолженности по налогам;
  • нет нормального технического оснащения органов, что может участвовать во взыскании средств с должников;
  • некачественная работа налогового органа.

Вы можете узнать по налогам размер своей задолженности в региональном отделении уполномоченного органа или через официальные сайты государственных инстанций.

Это позволит точно определить сложность проблемы и понять, действительно ли процедура ликвидации является неизбежной.


Бесплатная юридическая консультация:

Законные основания

При ликвидации ООО стоит ориентироваться на такие нормативные документы:

Определение ликвидации компании содержится в ст. 61 пункте 1 ГК России.

Как закрыть ООО с долгами по налогам (ликвидация)? ↑

Ликвидация ООО с долгами по налогам – это процедур, что регулируется законодательными актами, при которой права и обязательства не могут передаваться другим ООО.

Фирма считается таковой, что прекратила свою деятельность. На завершительном этапе ликвидации ставится соответствующая отметка в записях ЕГРЮЛ. Выделяют разрешенные и запрещенные способы закрытия.

Ко вторым можно отнести те методы, что используются при ситуациях, которые не касаются ликвидации (внесении изменений в устав, смена месторасположения компании и т. д.).


Бесплатная юридическая консультация:

Хотя на практике такие способы чаще всего встречаются, поскольку являются более простыми и не затратными по времени.

Можно ли проверить задолженность по налогам через Госуслуги, читайте здесь.

Если же проводится разрешенная ликвидация ООО с долгами по налоговым платежам, представители Налоговой инспекции будут проводить проверки.

В соответствии со ст. 49 НК учредителей привлекают к ответственности в том случае, если несостоятельность организации было вызвано в результате их действий.

Для того чтобы закрыть компанию, следует остановить выбор на одном из способов ликвидации и придерживаться определенного порядка действий.


Бесплатная юридическая консультация:

Все способы могут быть разделены на несколько групп:

  • мнимый вид ликвидации, который не разрешен нормативной документацией. При этом осуществляется смена лиц, что отвечают по обязательствам компании, в составе ООО.

Преимуществом является экономия времени, поскольку не возникает необходимости в проведении проверок. Подвиды:

  • проведение реорганизации, что также не должна реализовываться как метод закрытия. При этом обязательства передаются другим юридическим лицам.

В ЕГРЮЛ же вносят запись о ликвидации фирмы. Виды:

  • ликвидация компании:

Официальный

Официальную добровольную ликвидацию начинают проводить после того, как принято решение о закрытии ООО. В то же время будет принято решение создать ликвидационную комиссию или выбрать ликвидаторов.

На отправку такого решения в уполномоченные структуры отводится 3 дня. После этого оно будет зарегистрировано в списке юрлиц, что проводят процедуру закрытия.


Бесплатная юридическая консультация:

Важно опубликовать в «Вестнике госрегистрации» ликвидацию фирмы. Дальнейшие действия будут определены после публикации и осуществления проверки налоговым представителем.

Но поскольку фирма имеет задолженности, то необходимо будет найти способы погашения сумм долга в соответствии со ст. 64 ГК.

В том случае если имущественных объектов будет достаточно, чтобы погасить задолженности по требованию кредитора, будет составлен ликвидационный баланс и организация закрывается без «хвоста».

В противном случае проверка может затянуться на длительное время. Если обнаружено недоимку по налоговым платежам, а также неуплаченные штрафы, то продолжить ликвидацию можно будет после погашения всех долгов.

Альтернативный

Альтернативная ликвидация может проводиться в таких случаях:


Бесплатная юридическая консультация:

  • если нет времени на прохождение официального закрытия;
  • если фирма имеет много долгов по налогам, штрафы, пени.

Выделяют такие виды:

  • закрытие ООО со сменой учредителя и сменой гендиректора;
  • закрытие с помощью реорганизации (фирма присоединяется или сливается с другими юридическим лицами, о чем было сказано выше)

Отличия таких способов в том, что при смене руководства деятельность компании продолжает вестись, при реорганизации же фирма полностью прекращает осуществлять хозяйственные операции.

Каждый из методов характеризуется своими плюсами и минусами. Рассмотрим из подробнее. При смене учредительского состава осуществляется продажа компании третьему лицу.

Видео: процедура банкротства — основные правила

ООО существует, но управляет ею новый собственник. Со старого же владельца снимается ответственность с того дня, когда будет внесено изменения в учредительские документы.


Бесплатная юридическая консультация:

Но это касается текущей, а не прошедшей ответственности. А значит, такой способ является бессмысленным при наличии задолженностей.

Но он часто применяется на практике, поскольку способен снять текущую и будущую ответственность. При этом можно минимизировать участие бывшего собственника в дальнейших процедурах при ликвидации фирмы.

Преимущества и недостатки:

  • минимальные сроки (до 25 дней);
  • это не затратный метод;
  • сведения об ООО не будут удалены из ЕГРЮЛ, а значит, все желающие могут на раннем этапе обратиться в судебную инстанцию для привлечения собственника к ответственности;
  • нотариальный сбор при проведении официальной сделки является достаточно высоким;
  • есть необходимость при совершении сделок собирать большие кипы бумаг.

Если осуществляется реорганизация, то фирма считается таковой, что прекратила свое существование, а ответственность несет правопреемник.

При слиянии длительность процедуры постановки на учет нового предприятия не занимает больше 7 дней. Но необходимо уведомить кредиторов о будущей реорганизации.


Бесплатная юридическая консультация:

Когда процесс будет завершен, организация получит свидетельство:

  • о прекращении деятельности;
  • о регистрации новой фирмы.

Присоединение имеет схожие черты со слиянием, но при этом прекращается деятельность всех ООО, кроме одной, которая берет на себя все права и обязательства.

Основное отличие – иной перечень справок, что собираются для ликвидации. Преимущества и недостатки:

  • сведения и компании будут исключены из Госреестра;
  • количество документов меньше, чем при продаже фирмы;
  • процедура может быть не завершена, если будет предъявлено претензии кредиторами;
  • сроки – от 3 месяцев;
  • есть риски назначения субсидиарной ответственности управляющему лицу на переходном этапе.

При альтернативном закрытии стоит выполнить такие действия:

  1. Проведите собрание, на котором будет принято решение о ликвидации.
  2. Займитесь оформлением документов у нотариуса.
  3. Передайте подготовленный пакет документации в регистрационные структуры.
  4. Разместите сведения в Вестнике о закрытии.
  5. Составьте акт приемки-передачи, в котором проставляются подписи всех участников.

Альтернативная ликвидация – это способ, при котором невозможно в полной мере обезопасить себя от ответственности. Чтобы избежать неприятностей, оцените все риски и предусмотрите последствия.


Бесплатная юридическая консультация:

Банкротство

Такой способ используется в том случае, когда не могут быть удовлетворены требования по уплате задолженностей.

Ликвидатор обращается в судебную инстанцию с заявлением, в котором выражается просьба признать компанию банкротом.

Если этого не сделать, то не обойти субсидиарную ответственность руководства согласно ст. 226 Закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года.

Видео: диалог с юристом — ликвидация ООО и ИП

При банкротстве все заинтересованные лица получает гарантию от ответственности за время их управления ООО. Такой способ подойдет тем, кто не занимался активной деятельностью или она не велась вовсе.

Могут обратиться к такому методу и те, кто полностью уверен в правильности бухучета. При ликвидации фирмы с задолженностями таким методом, фирма с задолженностями может их в полной мере списать.

При этом будет полностью снята ответственность. Рассмотрим виды банкротства:

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/zadolzhennost-po-nalogam/zakrytie-ooo-s-dolgami-po-nalogam.html

Порядок ликвидации ООО с долгами перед налоговой

Добровольное и принудительное закрытие ООО

Избавиться от статуса юридического лица можно несколькими способами. В ряде случаев это осуществляется по инициативе его участников, в других ситуациях это происходит по инициативе со стороны.

К добровольным способам прекращения деятельности юридического лица можно отнести:

  • ликвидацию;
  • банкротство по инициативе участников или руководства ООО;
  • слияние;
  • присоединение.

Кроме того, продажа доли в ООО, хотя она и не влечет исключения предприятия из ЕГРЮЛ, также называется в ряду альтернативных способов закрытия фирмы.

К принудительным способам закрытия ООО относятся:

  • банкротство по инициативе фискального органа, кредиторов, сотрудников;
  • ликвидация по иску налоговиков по обвинению во множественном нарушении законов (ст. 25 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — ФЗ о регистрации));
  • исключение из ЕГРЮЛ фирмы, имеющей признаки прекращения деятельности (ст. 21.1 ФЗ о регистрации).

Чтобы более детально разобраться в перечисленных способах, следует просмотреть основные законодательные акты, регулирующие отношения по данным вопросам:

  • ГК РФ (гл. 4);
  • упомянутый уже ФЗ о регистрации;
  • ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ;
  • ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — ФЗ о банкротстве).

Кроме того, целесообразно изучить постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» от 22.06.2006 № 25.

Далее мы рассмотрим разные варианты закрытия фирмы подробнее.

Принудительная ликвидация ООО налоговой инспекцией в судебном порядке

Через суд налоговики могут ликвидировать ООО следующими способами:

  1. Путем подачи заявления о возбуждении дела о несостоятельности юридического лица, если в совокупности:
    • сумма задолженности по налогам превышаетрублей (без учета штрафных санкций);
    • задолженность фирма не может погасить уже более 3 месяцев с момента предъявления требований об уплате налогов;
    • налоговые требования основаны на вступившем в силу решении суда либо решении налогового органа.
  2. Путем подачи иска о принудительной ликвидации ООО, если будет установлено, что участники ненадлежащим образом исполняют обязанности по его ликвидации.ВАЖНО! Если инициированная участником ликвидация была приостановлена и принудительное закрытие ООО инициировано в суде налоговым органом, он обязан представить суду кандидатуру арбитражного управляющего. В противном случае суд откажет в иске (постановление АС СЗО от 11.04.2016 по делу № А/2014).
  3. Путем подачи иска о принудительной ликвидации, если:
    • первоначально при регистрации был грубо нарушен закон и устранить нарушение невозможно;
    • впоследствии как минимум дважды имели место грубые нарушения законодательства о регистрации (например, постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 определяет, что невозможность связаться с юридическим лицом по указанному в ЕГРЮЛ адресу местонахождения может стать поводом для принудительной ликвидации).

Когда налоговая закрывает ООО автоматически по своей инициативе?

Во внесудебном порядке (путем прямого исключения из ЕГРЮЛ) налоговики самостоятельно закрывают так называемые фирмы-однодневки. Предприятие обладает признаками прекратившего деятельность, если более года не происходит представление налоговой отчетности и отсутствуют операции по банковскому счету.

Исключение из ЕГРЮЛ происходит в следующем порядке:

  1. Инспекция выносит предварительное решение о предполагаемом исключении.
  2. Решение публикуется в уполномоченном издании.
  3. В течение 3 месяцев с момента опубликования само ООО, его кредиторы и иные заинтересованные лица вправе представить письменные возражения. В этом случае исключения из реестра не происходит.
  4. Если возражений не поступило, фискальный орган выносит решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ.

ВАЖНО! Исключение ООО из реестра может быть обжаловано кредиторами и иными заинтересованными лицами в течение 1 года со дня, когда они могли бы узнать о нарушении своих прав.

Если у предполагаемого к исключению из ЕГРЮЛ ООО есть долги перед налоговой, то инспекции дано право списать их как безнадежные, только если одновременно:

  • имеются все признаки недействующего лица;
  • еще не инициировано банкротство ООО;
  • налоговики предпринимали попытки разыскать с помощью судебных приставов должника или его имущество, но они окончились безрезультатно и исполнительный лист был возвращен (приказ ФНС России от 12.05.2015 № ММВ-7-8/190@).

Таким образом, у налоговиков есть право исключить ООО из реестра, однако фактическая реализация этого права зависит от желания чиновников, размера налогового долга, возможности списать недоимку и многих других факторов.

Может ли ликвидировать участник ООО с долгами по собственной инициативе?

Участники могут единогласно решить ликвидировать свое ООО. При этом, если при проведении инвентаризации активов выяснится, что после реализации всего, что есть у общества, вырученных средств все равно не хватит для выплаты имеющихся долгов, ликвидацию должна заменить процедура банкротства.

На обращение в суд с заявлением ликвидационной комиссии отводится всего 10 дней (ч. 3 ст. 9 ФЗ о банкротстве). Таким образом, если заранее известно, что не будет возможности представить налоговикам ликвидационный баланс без непогашенных задолженностей, скорее всего, не следует и затевать ликвидацию.

Заявление о банкротстве должно быть подано лицом, даже если неплатежеспособность установлена не в рамках его ликвидации. Кроме того, не установлено минимального размера задолженности, при которой должником подается такое заявление. Достаточно, чтобы:

  • после погашения одной задолженности оставались другие, погасить которые невозможно;
  • участники приняли решение об инициировании банкротства;
  • после наложения взыскания на активы ООО оно не могло осуществлять свою деятельность;
  • были обнаружены признаки неплатежеспособности, недостаточности активов и др.

Если при наличии таких обстоятельств ООО не заявило о своем банкротстве в течение 1 месяца, участники и руководитель могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО. Субсидиарная ответственность грозит этим людям и в том случае, если будет доказано, что они виновны в банкротстве ООО.

ВАЖНО! Негативными факторами процедуры несостоятельности являются ее длительность и дороговизна. Услуги арбитражного управляющего нужно будет оплачивать из средств ООО по расценкам, установленным в ФЗ о банкротстве. Если средств ООО на ликвидацию не хватает, расходы возлагаются на участников.

Как можно закрыть ООО с долгами по налогам: альтернативные способы

Иногда используются так называемые альтернативные методы ликвидации. Рассмотрим их подробнее.

  1. Слияние представляет собой одну из форм реорганизации, при которой несколько ООО соединяются и прекращают свое существование, после чего на их основе образуется новая организация — преемник их прав и обязанностей.
  2. Присоединение отличается от слияния тем, что одно лицо (присоединяемое) прекращает существование, после чего его права и обязанности переходят к другому лицу (присоединяющему).

Обе формы реорганизации влекут за собой исключение ООО из ЕГРЮЛ.

ВАЖНО! Долги по налогам переходят к правопреемнику (ст. 50 НК РФ). Штрафы за неуплату налогов переходят к преемнику только те, что были наложены налоговиками до завершения реорганизации. Так, 9 ААС в постановлении от 01.12.2015 № 09АП-48866/2015 отказал во взыскании штрафа с преемника, так как он был начислен после завершения реорганизации, а вина преемника для привлечения к ответственности не могла быть установлена.

  • Продажа доли в ООО и замена руководителя не приводит к исключению ООО из ЕГРЮЛ и, соответственно, его закрытию. Продажа доли осуществляется:
    • путем заключения договора купли-продажи через нотариуса;
    • путем принятия дополнительного взноса в уставный капитал от нового участника с последующим выходом из ООО старого участника (способ долгий, но менее затратный).
  • Таким образом, существуют как добровольные, так и принудительные способы ликвидации ООО. При этом прекращение существования ООО путем его официальной ликвидации допустимо только при отсутствии у него долгов, которые не могут быть погашены. В противном случае ликвидация должна осуществляться только в рамках процедуры банкротства. Также налоговая инспекция может исключить из ЕГРЮЛ недействующее юридическое лицо.

    Источник: http://rusjurist.ru/ooo/likvidaciya_zakrytie_ooo/poryadok_likvidacii_ooo_s_dolgami_pered_nalogovoj/

    Порядок ликвидации фирм с долгами в 2018 году

    Для закрытия ООО с долгами необходимо в точности соблюдать требования закона. Это поможет снизить стоимость процедуры и сократит ее длительность.

    Каков в 2018 году порядок ликвидации фирм с долгами? Наличие непогашенных долгов у ООО усложняет процесс ликвидации.

    Но зная, как правильно действовать, можно существенно упростить процедуру. Как в 2018 году правильно ликвидировать фирму с долгами?

    Что нужно знать

    Ликвидация общества с ограниченной ответственностью – процесс сложный и длительный. Для начала процедуры потребуется уведомить налоговые органы, подав соответствующие документы.

    Однако малейшая ошибка при заполнении форм станет поводом для отказа в ликвидации. При этом начинать ликвидацию придется заново, что возможно не раньше, чем через 6 месяцев.

    Вариантов ликвидации предприятия существует несколько:

    1. Принудительно по решению суда.
    2. Через банкротство.
    3. По добровольному решению учредителей.

    Если речь идет о закрытии ООО с долгами, то здесь возможны все три варианта. Причем принудительно фирма ликвидируется по заявлению кредиторов на основании признания банкротства, если долговые обязательства не погашаются.

    Однако и сами учредители вправе закрыть убыточную компанию. В зависимости от ситуации можно применить добровольную ликвидацию по решению участников ООО или признание банкротства.

    Если фирма на момент принятия решения о закрытии имеет долги, но способна их погасить, то имеет место добровольная ликвидация.

    В этом случае процесс не представляет особой сложности. Отсутствие неисполненных обязательств позволяет ликвидировать ООО в кратчайшие сроки.

    Другое дело, когда объем долгов превышает размер активов фирмы. В таком случае единственным выходом становится банкротство.

    Необходимые понятия

    Ликвидация фирмы подразумевает, что организация юридически прекращает свое существование. При этом юрлицо исключается из ЕГРЮЛ и все обязательства, возникшие после официального закрытия, удовлетворению не подлежат.

    Закрытие фирмы с долгами имеет место, если расходы превышают доходы и компания не имеет возможности рассчитаться с кредиторами и госструктурами.

    Погашение долгов при ликвидации ООО осуществляется за счет активов, принадлежащих непосредственно организации.

    Это уставный капитал, нераспределенная прибыль, имущественные ценности. При этом в первую очередь для погашения долгов используются денежные средства.

    Если этого оказывается недостаточно, реализуется имущество и за счет вырученных средств покрываются долги. То есть применяется процедура банкротства.

    Банкротство это официальное признание в судебном порядке неплатежеспособности субъекта. При этом долги погашаются за счет средств и имущества, принадлежащего должнику.

    Обязательства, оставшиеся непогашенными по причине отсутствия возможности погашения, после закрытия фирмы аннулируются.

    Инициироваться банкротства может как кредиторами, так и самим должником в случае невозможности погашения долговых обязательств.

    Если же объем долгов не превышает совокупности активов фирмы, то допускается добровольная ликвидация.

    Допустимые основания

    Компания, обладающая статусом ООО, может ликвидироваться по следующим причинам:

    1. По инициативе учредителей.
    2. По решению госорганов в одностороннем порядке, если в состав учредителей входят государственные органы.
    3. По решению суда, на основании требования налоговых органов, исполнительных государственных органов или кредиторов.

    Добровольная ликвидация имеет место, если:

    В целом причины добровольной ликвидации могут быть любыми. Например, отсутствие взаимопонимания между учредителями.

    При наличии единогласного согласия всех собственников на закрытие фирмы причина не столь важна. Главное это соблюсти порядок ликвидации.

    Действующая нормативная база

    Деятельность ООО регламентирована ФЗ № 14 от 8.02.1998 «Об ООО». Норматив содержит указания на то, из чего состоит имущество организации и что может использоваться для погашения долговых обязательств перед кредиторами.

    Здесь же подробно описывается порядок ликвидации общества в добровольном порядке. Кроме того процесс ликвидации общества регламентируется ст.61—64.1 ГК РФ и ФЗ № 129 от 8.08.201 «О госрегистрации юрлиц …».

    Общие положения указанных нормативов сводятся к тому, что ликвидация ООО возможна только после уведомления всех заинтересованных лиц и погашения долговых обязательств в объеме, не превышающем совокупность активов фирмы.

    Итогом ликвидации становится исключение из ЕГРЮЛ записи о юрлице. С этого момента прекращаются все права и обязанности субъекта, в том числе к ликвидированной компании невозможно предъявить финансовые претензии.

    Ликвидация фирмы с долгами

    Общий порядок ликвидации фирмы с долгами сводится к следующей последовательности действий:

    1. Учредители общества принимают решение о закрытии.
    2. Осуществляется оповещение налоговых органов о предстоящей ликвидации.
    3. Письменно уведомляются все известные контрагенты в индивидуальном порядке.
    4. Оповещаются возможные контрагенты через публикацию в СМИ.
    5. Уведомляются сотрудники организации и службы занятости.
    6. Составляется промежуточный ликвидационный баланс.
    7. Выполняются расчеты с кредиторами.
    8. Составляется окончательный баланс, который утверждается в ФНС.
    9. Юрлицо исключается из ЕГРЮЛ.

    Процедура выглядит несложной. На самом деле игнорирование некоторых обязательных действий чревато для фирмы отказом в ликвидации.

    Причина может заключаться в неправильном оформлении документов, отсутствии уведомления заинтересованных лиц, выявление ошибок в отчетности и прочее.

    Потому к каждому этапу ликвидации нужно отнестись максимально ответственно.

    Принятие решения

    Закрыть фирму добровольно можно только, если все участники единогласно решат прекратить деятельность.

    Потому решение о добровольной ликвидации ООО принимается общим собранием всех учредителей (единственным участником). На повестку дня при созыве собрания выносится вопрос о закрытии ООО.

    В решении должны быть указаны следующие моменты:

    • решение о закрытии общества;
    • назначение ликвидационной комиссии;
    • порядок и сроки ликвидации.

    Решение общего собрания закрепляется соответствующим протоколом. Постановление единственного учредителя оформляется в виде решения. После принятия решения начинается подготовка документов для ликвидации общества.

    Подготовка необходимых документов

    В процессе ликвидации фирмы потребуются следующие документы:

    • свидетельство о регистрации ООО;
    • выписка из ЕГРЮЛ;
    • учредительный договор о создании общества;
    • Устав ООО;
    • свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;
    • справка о кодах статистики общества;
    • извещения из ПФР и ФСС о постановке на учет;
    • печать организации;
    • копии паспортов и свидетельств ИНН членов ликвидационной комиссии, главбуха и гендиректора.

    Кроме основных документов, подтверждающих существование организации, потребуется подготовить:

    • уведомления для всех заинтересованных лиц и структур;
    • бухгалтерскую отчетность (баланс).

    Позаботиться при ликвидации нужно и о кадровой документации, то есть о правильном расторжении трудовых договоров с работниками.

    Обязательно о ликвидации нужно уведомить сотрудников компании. Каждый работник уведомляется персонально минимум за два месяца до расторжения трудового договора.

    Письменно сообщить о грядущем увольнении персонала следует в службу занятости за два месяца до начала мероприятий.

    Если речь идет о массовых увольнениях, то органы занятости извещаются за три месяца. В уведомлении указывается должность, профессия, квалификация и условия оплаты в отношении каждого увольняемого работника.

    Что это спецификация к договору поставки, читайте здесь.

    Важно! Уволить работников при ликвидации можно в любое время по истечении срока уведомления. При этом должно быть выплачено выходное пособие и все начисленные и положенные выплаты.

    Если работник увольняется раньше по собственному желанию, выходное пособие не выплачивается.

    Увольнение раньше срока по инициативе работодателя признается нарушением трудового права работников.

    Снятие с учета в реестре

    Как только решение принято, необходимо уведомить налоговую инспекцию в трехдневный срок.

    Соответствующее уведомление, заполненное по форме Р15001, вместе с протоколом общего собрания подается в ФНС. Заявителем выступает председатель ликвидационной комиссии.

    Соответственно одновременно с уведомлением о ликвидации ООО налоговые органы извещаются о назначении ликвидационной комиссии и ее составе.

    Уведомление о ликвидации нужно нотариально заверить. Однако можно обойтись и без нотариуса, если подавать уведомление по электронным каналам связи, подписывая его электронной подписью.

    Поскольку за весь процесс ликвидации обращаться в ФНС придется трижды, то лучше всего выбрать электронный способ подачи документов.

    Налоговые органы после получения уведомления вносит в ЕГРЮЛ запись о начале ликвидации организации.

    После этого на сайте налоговой инспекции в разделе «Риски бизнеса: Проверь себя и контрагента» появится сообщение, что такое-то ООО находится в стадии ликвидации.

    Передача управления ликвидационной комиссии

    С момента назначения ликвидационной комиссии, к ней переходя все полномочия по управлению деятельностью организации.

    В том числе комиссия уполномочена представлять фирму во всех структурах и органах. Решения комиссии принимаются большинством голосом всех ее членов или решением единоличного ликвидатора.

    Важно! Ликвидационная комиссия обязана действовать в интересах ликвидируемого субъекта и его кредиторов.

    К выбору комиссии следует подойти ответственно, поскольку ликвидатор обязан возместить убытки, причиненные по его вине учредителям ООО или кредитором.

    Как правило, в состав ликвидационной комиссии входят участники общества и сотрудники организации, а руководителем назначается гендиректор.

    Начинается деятельность комиссии с публикации сообщения о ликвидации в журнале «Вестник госрегистрации». В этом сообщении указывается:

    • наименование ООО, полное и сокращенное;
    • место нахождения и юридический адрес;
    • ИНН, ОГРН и дата присвоения;
    • порядок приема претензий кредиторов;
    • место нахождения исполнительного органа;
    • дополнительные адреса для приема кредиторских требований;
    • варианты связи с обществом;
    • срок приема претензий.

    Минимальный срок приема требований от кредиторов составляет два месяца. Субъекты, заявившие свои требования, включаются в общий перечень кредиторов и претензии их удовлетворяются в порядке установленной очередности.

    Также комиссия выявляет известных кредиторов и рассылает им письменные уведомления о ликвидации общества.

    После публикации и рассылки всех необходимых уведомлений ликвидационной комиссией составляется промежуточный ликвидационный баланс.

    При этом определяются точные суммы кредиторской и дебиторской задолженности, а также состав активов ООО (суммы на расчетных счетах и опись имущества).

    Промежуточный баланс подается на утверждение в ФНС. Далее ликвидационной комиссией осуществляются расчеты с кредиторами.

    Как только все требования будут удовлетворены, составляется итоговый ликвидационный баланс.

    Оставшиеся после погашения долгов активы распределяются между учредителями общества пропорционально принадлежащим им долям.

    Видео: ликвидация ООО, с долгами, проблемами

    Заключительным действием ликвидационной комиссии становится подача в ФНС закрывающего пакета документов.

    В его состав входят документы, подтверждающие осуществление расчетов с кредиторами, утверждение итогового баланса и его распределение меж участниками.

    Если налоговая комиссии не находит нарушений, то в ЕГРЮЛ вносится запись об исключении юрлица. Представителю ликвидационной комиссии выдается соответствующей свидетельство, подтверждающее закрытие фирмы.

    Особенности процедуры

    Если в процессе работы ликвидационной комиссии выявляется задолженность, с которой ООО справиться не может, ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд для признания ОО банкротом.

    При признании банкротства по решению суда вводится конкурсное производство. Специально назначенный конкурсный управляющий реализует имущество фирмы для осуществления расчетов с кредиторами.

    Если после реализации всего имущества признанного банкрота остаются непогашенные долги, то они попросту аннулируются по причине невозможности погашения.

    Требовать погашения долгов за счет личного имущества учредителей по закону нельзя.

    Какова стоимость процедуры

    Ликвидация ООО предполагает такие расходы, как:

    Источник: http://jurist-protect.ru/likvidacija-firm-s-dolgami/


    © Copyright 2019, repetitor-french.ru. Все права защищены.
    ×
    Юридическая консультация онлайн